中小企業全盤賬務實訓（第 45 期）

課程體系 

主要內容 

課程收益 

版塊一：財務人怎樣分清責任和規避風險

1、 工作交接中（實際業務處理）

（1）什么是工作交接

（2）辦理工作交接的最佳時間

（3）交接流程

（4）交接內容

（5）辦理交接注意事項

（6）重大案例講解

2、 日常工作中（經濟案件講解）

（1）熟悉會計法，增強風險意識

案例分析：大型集團一張十年的“支款單”

（2）掌握會計規范，降低處理業務風險

案例分析：“95”后女會計7個月挪用2100萬公款

（3）分清責任，規避風險，主觀犯罪，客觀犯罪

案例分析： “90后”女會計挪用公款549萬

（4）監督領導，為企業保駕護航

案例分析：小郵政支局，涉案金額高達13.25億元

本版塊是全盤會計的基礎篇，詳細講解財務人員工作交接和日常工作中怎樣分清責任和規避風險，讓學員短期內勝任工作。

版塊二、內外賬的風險點與合法化手段

1、 兩套賬是如何產生的

（1）內外兩套賬的前世今生

（2）兩套賬常見的模式

常見兩套賬的三種模式

2、 兩套賬一起做有什么風險

3、 兩套賬帶來的危害

（1）案例分析：兩名90后會計，3年虛開2.57億

（2）兩套賬帶來的危害

4、 兩套賬帶來的漏洞

5、 兩套賬被發現的常見路徑

（1）費用異常

（2）員工舉報

（3）大數據比對

（4）銀稅互動，信息共享

6、 做內外賬需要注意的問題有哪些？

（1）內帳和外賬都需要附帶原始憑證嗎?

（2）什么票據可以做外賬?

（3）內帳和外賬的現金日記賬的數額

（4）做外賬跟做內帳最大的區別是什么?

（5）會計內帳好做還是外賬好做?

7、內外賬的區別及記賬方法

（1）內賬如何制作 

（2）每月外帳會計應該注意的工作重點

（3）做賬資料準備

（4）企業通常業務憑證

8、兩套賬風險規避

（1）用工風險控制方法

（2）大額現金交易或往來的風險

（3）信用風險規避

本版塊涉及了財務主管最痛點內賬的處理，視角清晰的闡述了老板眼中的優秀內賬會計，并有效的規避風險。

版塊三、中小企業全盤稅會處理

（一）企業成立階段稅會處理

1、 股東出資-現金出資/設備出資/房屋出資/勞務出資/欠款出資

2、 股東溢價出資-資本溢價/股本溢價

3、 股東借款-股東協議/涉及個所稅/公司處罰

4、 員工借款-借款范圍/限額/程序/期限/賬務處理

5、 刻章費用--店鋪刻章/一網通刻章

6、 向股東借款--借款時/歸還時/收據

7、 支付銀行開戶手續費--財務費用

8、 購買稅控系統專用設備--銀行存款支付/微信支付/初次購買設備/技術維護費

（二）進貨采購業務稅會處理

9、 現款購入材料--一般納稅人/小規模納稅人

10、 購入材料未付款--付款前/付款后

11、 用銀行承兌匯票支付材料款--開出時/支付開票費用/轉銷

12、 購入包裝物--購買/單獨計價/非單獨計價

13、 購入固定資產--外購不需要安裝/需要安裝/自建/折舊/盤盈

14、 固定資產轉賣處置--未提完折舊/提前報廢

15、 購入軟件業務--金額大/金額小

16、 原材料驗收入庫--貨款已付/貨款未付

17、 公司購買班車可否抵扣進項稅/職工班車費用怎么處理

18、 公司購買班車可否抵扣進項稅？增值稅暫行條例

19、 職工班車費用的稅會處理--公司全額支付/員工部分承擔

20、 總、分公司商品采購的處理--非獨立核算/獨立核算

21、 運費的處理--銷售貨物/采購貨物/金額大金額小/隨同材料一起購買的

22、 采購過程中各種雜費的處理--計入費用/計入成本

23、 商品的存貨減值準備--存貨/應收賬款/轉回

24、 盤盈和盤虧的處理--現金/存貨/固定資產

（三）銷售業務稅會處理

25、 折扣銷售—折扣分類/發票要求/增值稅處理/納稅申報

26、 銷售折讓—實務折扣/贈品處理/會計處理

27、 轉讓銀行承兌匯票支付貨款—辦理承兌/用承兌支付貨款/票據到期/保證期轉回/保證金利息/收到款/驗收入庫/開具發票

28、 銀行承兌匯票貼現—貼現方案/貼現步驟/賬務處理

29、 買商品送商品—確認收入/結轉成本/贈品處理

30、 充值贈送—會員卡充值/會員刷卡/充100元送20元/充1000元，消費打8折

31、 銷售返利—銷售費用/業務成本/應交稅費/收到返利開什么票/賬務處理/達到數量送實物禮品/直接返還貨幣/銷售返利沖減往來

32、 合同資產—合同資產確定/案例講解

33、 買三贈一—賬務處理/銷售時/結轉成本時

34、 客戶未行使的權利—儲值卡/賬務處理

（四）特殊稅務事項稅會處理

35、 對外捐贈貨幣--通過非盈利組織/盈利組織/所得稅匯算清繳

36、 對外捐贈自產貨物--公允價值/稅務口徑

37、 購買禮品贈送給客戶--購進/贈送/代收個人所得稅

38、 廣告業務宣傳費--區別/所得稅前扣除

39、 支付稅收滯納金--什么是滯納金/計算/所得稅問題

40、 差額征稅的增值稅處理--大白話/涉稅四大類

41、 進項稅額轉出--集體福利/非正常損失/

（五）員工基本利益稅會處理

42、 應付職工薪酬相關涉稅風險及應對

43、 社保相關風險及應對

44、 3歲以下嬰幼照護個人所得稅專項附加扣除

45、 個人負擔社保由公司承擔的會計處理

46、 個人負擔個稅由公司負擔的賬務處理

47、 建筑施工企業，有的施工人員不能交社保，這部分人的工資怎么入賬

48、 退休返聘人員工資及保險的處理

（六）企業結束階段稅會處理

49、 存貨等資產類科目的清理

50、 支付清算費用

51、 所有者權益類科目的處理

所有的案例均來自于世界500強集團真實的業務，通過100個實例，從企業籌建期開始講起，一直講到清算注銷，一氣呵成，讓學員無縫隙把控核心業務，直擊重點，全面提升財務主管們的工作能力。此板塊超大篇幅，真實展示了100實例，讓學員短期內積累五年的實際工作經驗，提高核心競爭力，成為單位的業務精英，老板的左右手。

版塊四、年終結賬處理技巧與風險應對

1、年終結賬的時間和流程

（1）年終結賬的時間

（2）年終結賬的處理流程

（3）全年會計憑證的審核

2、年終結賬處理技巧

（1）資產項目

（2）往來賬情況

（3）收入情況

（4）成本情況

（5）稅金情況

（6）費用情況

（7）所有者權益情況

3、期末結賬會計分錄

（1）會計科目明細賬的檢查

（2）會計科目的檢查

（3）期末結賬會計分錄

4、跨年發票的處理

（1）跨年發票還可以報銷嗎？

（2）具體案例講解

（3）跨年發票的發生，我們又該如何規避呢？

此板塊非常的接地氣，詳細的梳理了財務人員年終結賬的工作脈絡，做到心知肚明，行動準確，不出紕漏，合理的規劃時間，為自己的職業生涯加分。

版塊五、亂賬形成的原因及清理技巧

1、 亂賬產生原因

（1）什么時亂賬

（1）亂賬形成的原因

2、 亂賬如何調整

（1）調整基準

（2）差異原因

（3）具體調整

3、 差錯調整方法

（1）貨幣資金

（2）債權債務

（3）存貨、固定資產

（4）記賬差錯調整方法總結

4、 差錯調整案例

（1）差錯調整前的準備工作

（2）大量具體案例講解

（3）亂賬梳理后的后續工作

此板塊是本課程的精華之一，它融合了世界500強財務總監多年的領導工作經驗，詳細的講解了亂賬產生的原因以及如何調整亂賬的方法，通過本門課程的學習，可以使學員掌握賬務處理的核心，掌握亂賬清理的要點，系統的增強學員的業務能力。

版塊六、往來會計必備技能和風險管控

1、 往來會計的基礎知識

（1）什么是往來會計

（2）往來會計主要工作內容

（3）往來會計崗位職責

（4）往來會計任職要求

2、 往來科目的設置及風險管控

（1）往來科目的設置原則

（2）輔助核算

3、 往來科目的賬務處理

（1）應收賬款

（2）預收賬款

（3）應付賬款

（4）預付賬款

（5）其他應收款

（6）其他應付款

4、 往來賬款的核對與催收

（1）客戶資料的存儲

（2）詢證函的使用

（3）往來賬款核對的標準

（4）往來賬款核對的方法

（5）往來賬款的催收

（6）各種催收方法優點缺點對比

（7）個人賬款核對與催收

（8）股東借款核對與催收

由于往來款不涉及損益，很多企業不重視往來款，給企業帶來巨大的涉稅風險點。清查往來款項可以確保賬目準確，避免漏報或錯報，優化現金流，維護企業信譽，清查往來款項對于企業的財務管理非常重要，企業應該定期進行清查，確保賬目的準確性和財務風險的控制。

版塊七、財務報表的填寫與分析

1、 財務報表的基礎知識

（1）財務報表的定義

（2）財務報表的構成

（3）財務報表列報的基本要求

2、 財務報表的填寫

（1）資產負債表具體填寫

   （1.1）資產負債表結構

   （1.2）“年初余額”填列方法

   （1.3）“期末余額”填列方法

   （1.4）資產負債表的編制

   （1.5）案例講解

（2）利潤表具體填寫

   （2.1）利潤表的定義和作用

   （2.2）利潤表的列報格式 

   （2.3）利潤表的主要反映哪幾方面的內容

   （2.4）利潤表的編制

   （2.5）利潤表的項目的填列方法

   （2.6）利潤表的編制

（3）現金流量表具體填寫

   （3.1）現金流量表概念和作用

   （3.2）現金流量表編制基礎

   （3.2）現金流量表的填列方法

   （3.2）現金流量表的編制

3、財務報表分析                                                      

（1）資產負債表分析

   （1.1）主要科目解釋

   （1.2）企業資金構成過程

   （1.3）資產負債表項目分析

   （1.4）資產負債表指標分析

（2）利潤表分析

（3）現金流量表分析

財務報表是要提供給企業內部管理者和外部投資者、債權入、稅局、招標甲方以及其他各方的。作為財務人員必須要會手工編制財務報表，因為財務軟件出具的財報數據并不能準確的反映企業的財務狀況，只有準確的財報數據才能夠進行財報分析、發現隱藏在財報中的涉稅風險等。本版塊詳細資產負債表、利潤表、現金流量表的編制和分析，并以大量案例，手把手教學員每個項目的填寫與分析，做到零基礎掌握財務報表的填寫與分析，迅速提高工作能力。

版塊八、全電發票業務講解

1、全電發票概述

（1）什么是全電發票

（2）全電發票的樣式

2、銷售方，如何開具全電發票

（1）開具藍字全電發票

（2）開具紅字全電發票

（3）全電發票紅沖操作總結

3、受票方，收到全電發票處理

（1）登錄

（2）抵扣勾選

（3）不抵扣勾選

（4）抵扣勾選統計

 全面數字化電子發票（簡稱“全電發票”），對每個人而言都是一項新鮮事物。全電發票既是落實中辦國辦發《深化稅收征管改革的意見》的具體步驟，又是建立健全以“信用+風險”為基礎的新型監管機制的很好抓手。本版塊通過銷售方、受票方兩個角度全面的解析了全電發票的操作方法，對財務實操工作指導性非常強，讓學員直接上手，掌握全電發票業務。